【什么是養(yǎng)老保險】

日本的國家基本養(yǎng)老保險由兩部分組成。一部分是國民年金，針對全體國民;一部分是雇員年金，民營企業(yè)雇員享受的年金稱厚生年金，公務(wù)員享受的年金稱共濟年金。國家基本養(yǎng)老保險的繳費由雇主、雇員和政府三方負擔。雇主、雇員分別繳納收入的8.25%;政府負擔全部費用的33.3%，并加上管理費用。目前，在達到退休年齡(65歲)時，雇員的養(yǎng)老金待遇為：國民年金為每年785550日元，雇員年金為指數(shù)化月平均工資×0.75%×參保的月數(shù)。

日本養(yǎng)老保險體系的第二根支柱為企業(yè)年金，即企業(yè)補充養(yǎng)老保險。二次大戰(zhàn)以后，日本民營企業(yè)普遍實行了“退職一次金”制度，大約90%民營企業(yè)職工在退休時可得到一次性支付的一筆退職金。60年代以后，這種“退職一次金”逐漸演化為企業(yè)年金，即企業(yè)把一筆錢交給生命保險公司(人壽保險公司)，職工退休時，按年金方式支付。目前參加了厚生年金保險的民營企業(yè)有60%實行了企業(yè)年金制度。

日本的企業(yè)年金是企業(yè)對職工勞動的補償，是對國民年金和厚生年金的補充，是由企業(yè)根據(jù)各自的需要和承受能力制定的制度，它具有以下幾個主要特點：

1、目前大部分企業(yè)實際上把企業(yè)年金分為兩部分，一部分仍一次性支付，另一部分以年金方式支付。這樣做的好處是，既可以把一筆錢留在企業(yè)，企業(yè)調(diào)度使用方便;又另有一筆錢交給商業(yè)保險公司投資運營，免除了職工對企業(yè)未來支付能力的擔心。

2、一次性支付的數(shù)額原則上與職工在本企業(yè)工作年限及退休時基本工資高低掛鉤，但事先并不許諾，要根據(jù)支付時的具體情況來決定。如果職工退休時企業(yè)經(jīng)濟狀況不好，也可以少支付。

3、企業(yè)年金按照“預(yù)先積累方式”籌集，即制度建立初期多收保險費，積累起一筆基金，待達到一定積累額之后，再按照“支付金額=保險費+利息”的公式(即收支相等原則)進行支付。

4、企業(yè)年金的大部分費用由企業(yè)承擔，個人也負擔一部分。

5、企業(yè)年金由信托銀行和人壽保險公司管理、經(jīng)營和支付。企業(yè)要分別與職工和信托銀行或人壽保險公司簽訂年金合同;職工先將本人應(yīng)負擔的保險費交給企業(yè)，再由企業(yè)將職工所交費用和企業(yè)應(yīng)負擔的費用交給信托銀行或人壽保險公司。信托銀行和人壽保險公司可以運用這筆資金進行投資，投資方向包括國債、貸款信托、動產(chǎn)信托、股票、不動產(chǎn)以及外匯證券等。企業(yè)職工退休后，由信托銀行按規(guī)定向職工支付退休金。如果基金實現(xiàn)增值，超過了需要支付的數(shù)量，可以將規(guī)定保留額以外的部分退還給企業(yè)。由于許多企業(yè)同信托銀行或人壽保險公司簽訂了合同，故企業(yè)年金按不同委托者分別加以管理。

6、企業(yè)年金的水平有一定限制。企業(yè)年金與厚生年金相加不能超過公務(wù)員共濟年金的水平(共濟年金的水平相當于退休時工資的70%)，并且可以列入成本開支。如果超過了，超過部分要征稅。